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3招帮你挽救一张放过期的专票 !

2019-06-12 14:37

亩和公顷的换算

以前没 发票勾选确认平台 的时候,如果财务人员不知道发票有认证期限,经常把发票压在手里放过期;有在快递过程中丢发票,等到财务发现时候为时已晚。

自从有了勾选确认平台,再把增值税专用发票放过期的可能性基本为 0 。

不过,万事无绝对,当有一天你拿到一张发票,掐指一算,距离开票日期已经超过了360天,你该采取什么样的措施弥补呢?

实践工作中你可以权衡风险利弊,做出适合自己实际情况的最佳处理。

如果发现发票去大厅扫描已经无法扫描认证,开票之日起到认证当天已经超过了期限360天。

那么,小主们可以按本文提供的思路试一下,看还能不能挽回此笔税款。

01

选择进行勾选确认

目前所有的纳税人都可进行勾选确认,不过扫描认证并未取消,有些尚未习惯勾选认证或者说不方便进行勾选确认的财务小主,还是会通过大厅或者扫描机器进行扫描认证。

如果出现扫描认证开票日到认证日超过360天的,建议你马上试一下网上勾选。

为什么可以这样试呢?

专票应于开具之日起360日内认证或选择确认,但是在具体360日这个界定上有所差异。

扫描认证是自开票日期到扫描认证日期360个自然天内,也就是你直接从发票开具日期开始数天数,超过360天后再扫描就没法认证了。

勾选确认的360天是税款所属期1日之前360天内开具的发票都可以「比如你要勾选到6月,那么从6月1日往前360天内开票日期的发票都可以勾选到。

即:发票开具时间距离勾选当月1日不超过360天,都可以在税款所属期当月勾选并在次月申报期内抵扣。

这就形成了一个空间,一张算天数已经过期不能扫描认证的发票可能还满足勾选确认的条件,可以进行勾选确认。

可能说起比较抽象,小好列个表,小主们仔细看一下。

比如一张2018年6月6日开具的发票,按照360算,最迟扫描认证时间就是2019年6月1日。

也就是说,你今天把这张发票拿去扫描认证,系统就没法给你过了。因为过了6月1日就超过360天了。

但是你去勾选系统,勾选系统的规则就是税款所属期当月1日前360日之内开具的发票都可以。

那么6月能勾选到的发票就是从6月1日往前数360天,这个区间开具的所有发票都可以。而2018年6月6日开的发票刚刚好满足这个条件。

那么,很显然,这张18年6月6日的发票依旧可以勾选到6月所属期。

但是记住,这并不是对360天认证期限的否定和废除,实质上并不会因为选择不同方法而延长发票的最长所在抵扣所属期。这张发票无论如何最后的抵扣所属期都仅仅是2019年6月。

好会计贴士:业务繁多,未发现发票过期,发票太多,积压手里导致未认证。可以尝试使用 好会计 智能云财务管理软件,它具有发票认证提醒、发票到期提醒的功能。除此之外,还有【发票稽核】能够对进销项发票自动稽核对比,预警负库存。

02

不能勾选,可以按照2种方式解决

一、走逾期抵扣流程

国家税务总局公告2011年第50号规定增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

之前是需要国家税务总局认证并稽核,但是最新规定是自2018年1月1日起,可以由省国税局核准。当然机构合并后自然就是省税务局。

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